大家好，小編整理了合肥市三種常見的虛增增值稅留抵稅額風(fēng)險案例的相關(guān)內(nèi)容，合肥市瑤海區(qū)、廬陽區(qū)、蜀山區(qū)、包河區(qū)、肥東縣、肥西縣、長豐縣、廬江縣、巢湖市的朋友們一定不要錯過了，看完您如果有不明白或是想要代理的，可以直接致電小編咨詢：

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風(fēng)險一：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

典型案例

某建筑勞務(wù)有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑勞務(wù)。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進(jìn)行了認(rèn)證抵扣；

2、開具發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱為“建筑服務(wù)*建筑安裝”，增值稅申報選擇適用簡易計(jì)稅方法；

3、購進(jìn)卷煙、白酒等消費(fèi)品用于交際應(yīng)酬消費(fèi)。

文件依據(jù)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

風(fēng)險二：違規(guī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

典型案例

某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料銷售。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進(jìn)行了認(rèn)證抵扣；

2、在小規(guī)模納稅人期間取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，但本月勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票中有部分開具時間在登記為一般納稅人之前。

文件依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

風(fēng)險三：錯列進(jìn)項(xiàng)稅額

典型案例

某商貿(mào)有限公司屬于商貿(mào)型出口企業(yè)（既有外貿(mào)業(yè)務(wù)，也有內(nèi)銷業(yè)務(wù)），主要從事電視機(jī)銷售。該納稅人發(fā)生下列行為：

1、取得的增值稅扣稅憑證均進(jìn)行了認(rèn)證抵扣；

2、將購進(jìn)用于出口退稅的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

文件依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅。

提示

如果企業(yè)已取得增值稅留抵退稅，但發(fā)現(xiàn)因政策理解、計(jì)算有誤等問題導(dǎo)致多退稅款情況，建議及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，退還多退稅款并做好納稅調(diào)整。

特別規(guī)定

以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

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